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校内规定

湘潭大学建设项目审计实施办法

来源: 发布时间 : 2021-01-08 点击量:

湘潭大学建设项目审计实施办法

第一条 为进一步加强和规范学校建设项目审计工作,合理安排经费,控制工程造价,提高资金使用效益,根据《湖南省国家建设项目审计监督办法》(湖南省人民政府2008年第234号令)、《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》(湘教发〔2012〕64号)和《湘潭大学内部审计工作实施办法》,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目,是指学校及所属单位使用财政性资金、银行贷款、自有(自筹)资金、捐赠资金、引资合作项目等投资的各类新建、改(扩)建、装修、修缮、安装、市政、道路、园林绿化等工程项目。

第三条 学校及所属单位的建设项目都必须接受审计。

第四条 一万元以上(含一万元)的建设项目由审计处负责审计。一万元以下的建设项目,经有关校领导签批后,由建设项目管理部门和财务部门共同审核确定,审计处进行抽查。

第五条 学校及所属单位的建设项目,必须按规定申报计划。各部门各单位应当严格按学校下达的立项计划执行。除下款所列特殊建设项目外,未立项的建设项目审计处不得进行审计。

抢险、抢修及其他不可预见的等特殊建设项目,经分管建设工作和分管审计工作的校领导审批后,审计处才能进行审计。

第六条 建设项目管理部门应当自建设项目和经费立项计划批准之日起二十日内将建设项目审批文件和投资计划抄送审计处。审计处依据建设项目审批文件和投资计划编制年度审计计划。

第七条 审计处在对建设项目审计时,可以根据情况委托社会中介机构进行。审计处应当对社会中介机构完成受托审计业务情况进行监督,并对审计结果进行抽查复核。

委托审计所发生的费用列入学校预算。

第八条 除抢险、抢修等紧急事件引起的建设项目外,所有建设项目在开工前应当提交工程预算,经审计处审定工程造价并按规定程序报批后,方可组织施工。

有关部门提交的工程预算必须附合规的施工图纸、详细的改造方案,并明确主要材料的品牌、型号、规格等;大型建设项目还必须提交工程量清单。经审计处审定后,方可对外发布。

第九条 建设项目的施工图会审、设计交底、招(议)标、合同签订等有关会议,有关部门应当提前二个工作日通知审计处参加。

第十条 对大型建设项目,审计处应当实行全过程跟踪审计。参与工程建设的各方应当给予支持,提供必要的安全保障措施。

第十一条 委托监理的大型建设项目,必须由监理单位和学校建设项目管理部门负责签证;其它建设项目应当由建设项目管理部门和使用单位共同签证。签证应当加盖单位公章。其它签证审计处不得认可。参与签证的单位对签证内容的合法性、合规性、真实性负责。

第十二条 建设项目必须严格按照合同和施工图纸组织施工,不得随意变更。必须变更的内容应当按照学校基建维修工程变更的规定进行,并出具相应变更资料,否则审计处不得进行审计。

第十三条 对招标的建设项目,在结算审计结束前,工程进度款不得超过合同价款的80%;未实行招标的建设项目,工程进度款不得超过合同价款的50%。

审计处应当对项目资金结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,超工程进度预付款等进行监督。

第十四条 建设项目中的拆旧物资,资产管理部门负责进行价值评估和处理。能利用的拆旧材料拨付给施工单位时,应当办理资产划拨手续,并向审计处出具相关证明材料。

第十五条 有关部门应当至少提前一天通知审计处参加隐蔽工程、主要材料进场、基础工程、主体工程及竣工等验收工作。

第十六条 工程竣工验收后,建设项目管理部门应当对施工单位提交的工程结算书及相关资料的完整性、合法性、真实性进行审核,并对结算金额进行审核。工程结算书经分管校领导签字后交审计处审计。

资料或手续不齐的,审计处不得进行审计。

第十七条 施工单位在办理竣工结算时应全面真实,不得高估冒算。对核减金额超出施工单位所提交竣工结算金额(不计签约合同价)5%以上的部分学校收取10%的审计违约金,从施工单位的工程款中扣除。计算公式如下:

当审定金额大于签约合同价(或包干金额)时:

审计违约金=[(送审金额-审定金额)-(审定金额-签约合同价)×5%] ×10%

当审定金额小于签约合同价(或包干金额)时:

审计违约金=[(送审金额-审定金额)-(签约合同价-审定金额)×5%] ×10%

核减金额超过30%的,审计处应当将情况上报省教育厅。有关部门应当将上款内容列入招标文件和施工合同。

第十八条 审计人员在参与招标文件、合同的审签及相关会议时,应当保留原始记录,如发现最终形成文件与记录不符要及时向有关部门提出疑义,对记录之外的任何变更审计人员不承担责任。

第十九条 审计人员应当做好审计资料保管工作,完成审计后应当及时归档。

第二十条 审计处和审计人员应当严格按国家有关法规进行审计,坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密;学校有关人员应当遵守法律法规和学校规定,不得串通施工单位联手舞弊,谋取私利,损害学校利益。如有违法违纪违规行为,学校按有关规定进行处理。

第二十一条 本办法由审计处负责解释。

第二十二条 本办法从发文之日起施行。《湘潭大学建设项目审计实施办法》(审发〔2006〕5号)同时废止。在此之前开工在建或已竣工验收但尚未办理结算的建设项目均按此办法执行。

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